日本公司在操(cāo)作(zuò)中,虽然可以按照离(lí)岸公司的形式执行,但是对(duì)于(yú)绝大部分(fèn)有实力开设日本公(gōng)司的企业来说(shuō),对日本(běn)企业的税收(shōu)的了解还是非常必要的。为方便众多企业家更好(hǎo)了解(jiě)日(rì)本税收,以(yǐ)便于更好的控制在日本经营的成本控制。
日本企(qǐ)业常规税种主要分(fèn)四类。
(1)决算税金
公司每年至少要做(zuò)一次决(jué)算,同时进(jìn)行(háng)纳税。
决(jué)算税金有法人税、事业税、住民(mín)税及(jí)消费税。其中法人税、事业税和(hé)住民税是根据公(gōng)司(sī)的盈利金额征(zhēng)收的。
(2)员(yuán)工税(shuì)金(jīn)
员工税金有源(yuán)泉所得税和住(zhù)民税(shuì)。
源泉徴収所得税是公司每个月从(cóng)员工的工资里扣除所得税(shuì),交(jiāo)付税(shuì)务署,在(zài)第2个(gè)月的10日之前交(jiāo)纳;如果支付工(gōng)资(zī)的员工不到10名,可以半年1次(cì)交付。
住民税是(shì)根据前年所得(dé),向市町村和都(dōu)道府県交付的税金。交付的方法(fǎ)有两种:特別徴収和一(yī)般徴収(shōu)。
・特別(bié)徴収:公司从员工的工(gōng)资里扣除之(zhī)后统一交(jiāo)给(gěi)市町村(cūn)、都道府(fǔ)県。
・一般徴収(shōu):员工(gōng)个人接到市町村、都道府県的通知(zhī),自(zì)己(jǐ)去(qù)交付。一般(bān)1年的住民税分(fèn)4次交付。
(3)资(zī)产持有(yǒu)的税(shuì)金
一般(bān)是固定资产税和自动车税。
固定资产(chǎn)税是(shì)每年1月1日时,土地、房屋(wū)等不(bú)动(dòng)产(chǎn)的所有者,向固定资产所(suǒ)在的市町村交(jiāo)付的税金。
自动车税是(shì)每年4月1日(rì)时,在运输支(zhī)局登录的自动车的所有者需(xū)要交付(fù)的地方税。税(shuì)率根据车的种类而不同(tóng)。
(4)临(lín)时税金
印紙税,登(dēng)録(lù)免許税等。比如公司的本店转移时需要向法务局交登録免(miǎn)許税(shuì)。
※在日本税金属于税(shuì)理士的业务范围(wéi),关于详细的实际操作,计算方法等,请(qǐng)咨询税理(lǐ)士。
第一, 法人税(利(lì)得税):法人税即(jí)相当于国内的利得税,日(rì)本税局省对日本公司法人税不是一(yī)刀切的定位,而是根据(jù)注册资本为(wéi)参考(kǎo),注册资本在5000万日(rì)元以(yǐ)下(xià)的企业,法人税按照18%-24%征收,注册(cè)资本在5000万日元(yuán)以上的企业,按(àn)照24%-35%征收。公司每年最低税额为7万日元。日本地震后,税务有所下降,但是具体幅(fú)度暂未确定。
第二, 消费税(增(zēng)值税):消费税(shuì)相对于(yú)我们国(guó)内的增(zēng)值税,按照5%的比例征收(公司成立前两年,可申请减免)
第三, 地方(fāng)税: 日本地方税(shuì)主要有2种,事业税和住民税。地方税不按(àn)照公司营业情况直接收取(qǔ),而是按照法(fǎ)人(rén)税的比例收取,收取的(de)比例是(shì)法人税(shuì)的1.2%-4%。
第四, 分公司(sī),需要不做(zuò)独立核算,法(fǎ)人税按照(zhào)公司的总公(gōng)司资本(běn)金(jīn)为基(jī)础,税(shuì)务(wù)可以(yǐ)拿回国内退税(shuì)。
第五(wǔ), 独立结算详解,独立(lì)核算是指(zhǐ)具有完整的会计凭证、会计账簿和会计报表(biǎo)体系,全面地记录所发生的经济业(yè)务,并定期(qī)编制(zhì)财务报表的单位所进行(háng)的会计(jì)核算(suàn)。
实(shí)行(háng)独(dú)立核算的单位称为(wéi)独立核算单(dān)位,它拥有一定数(shù)额的(de)资(zī)金,有独(dú)立(lì)经(jīng)济(jì)的自主(zhǔ)权,独(dú)立(lì)开设银行账户,办理各项收支结算业务;设置独(dú)立的(de)会(huì)计机构进行全面的会计核算;单独编制(zhì)预算(suàn)和计算(suàn)盈亏。
独立核算(suàn)是指对本单位的业务经营活动(dòng)过程及其成果进行全(quán)面、系统(tǒng)的会计核(hé)算。独立(lì)核算单位的特点是:在管理上有独立的组织形式(shì),具有一定数量的资(zī)金,在当地银(yín)行(háng)开户;独立进行经营活动,能同(tóng)其他单位订立经济合同;独(dú)立计算盈(yíng)亏,单(dān)独设置会计机构并配会计人员,并有完整的会计工作组织体(tǐ)系。
又称报帐制,是(shì)把本单位(wèi)的(de)业务经营活(huó)动(dòng)有(yǒu)关的日常业(yè)务资料,逐日(rì)或定期报(bào)送上(shàng)级单位,由上级(jí)单位进行核算。非独立核算单位的特点是:一般由上级拔给(gěi)一定数(shù)额的(de)周转金(jīn),从事业(yè)务(wù)活动(dòng),一切(qiē)收入(rù)全面上缴(jiǎo),所有支出向上级报(bào)销,本身不单(dān)独(dú)计(jì)算盈(yíng)亏(kuī),只记录和计算几个主要指标,进行简(jiǎn)易(yì)核算。
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